5月13日，深圳證券交易所向深圳世聯(lián)行集團(tuán)股份有限公司（世聯(lián)行，002285.SZ）下發(fā)關(guān)于2021年年報(bào)的問詢函。

世聯(lián)行年報(bào)顯示，2021年歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損11.29億元，同比下降1118.09%，主要因報(bào)告期內(nèi)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16.60億元。截至報(bào)告期末，世聯(lián)行對(duì)恒大集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)公司的應(yīng)收款項(xiàng)總額（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)以及其他應(yīng)收款）合計(jì)12.53億元計(jì)提減值損失10.03億元，對(duì)通過間接投資持有恒大地產(chǎn)集團(tuán)有限公司的其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)蘇州工業(yè)園區(qū)睿燦投資企業(yè)（有限合伙）（以下簡稱“睿燦投資”）投資額1億元確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失8500萬元。2022年一季報(bào)，世聯(lián)行對(duì)單獨(dú)進(jìn)行減值測試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回1875.2542萬元。

深圳證券交易所要求世聯(lián)行說明：

（1）報(bào)告期末對(duì)恒大集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)公司相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)以及其他應(yīng)收款）的減值金額以及對(duì)睿燦投資公允價(jià)值的測算過程，公司管理層進(jìn)行相關(guān)估計(jì)判斷的依據(jù)及合理性，相關(guān)資產(chǎn)減值及公允價(jià)值變動(dòng)損失計(jì)提是否合理審慎。

（2）報(bào)告期內(nèi)與恒大集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)公司開展業(yè)務(wù)情況，確認(rèn)相關(guān)收入、利潤金額及占比，并結(jié)合交易對(duì)手支付能力、信用風(fēng)險(xiǎn)等，說明前述業(yè)務(wù)收入是否滿足企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，相關(guān)收入確認(rèn)是否合理審慎。

（3）2022年一季度轉(zhuǎn)回應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備的具體情況，包括但不限于前期壞賬計(jì)提時(shí)間、轉(zhuǎn)回的具體原因及依據(jù)。

（4）截至目前對(duì)恒大集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)公司相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、合同資產(chǎn)以及其他應(yīng)收款）余額、逾期金額，并結(jié)合雙方已達(dá)成的抵房解決方案或其他抵償方案等，分析說明相關(guān)款項(xiàng)收回的可行性及風(fēng)險(xiǎn)，后續(xù)是否仍存在大額減值風(fēng)險(xiǎn)。

此前，世聯(lián)行在年報(bào)中表示，虧損的主要原因是2021年公司某大客戶資金周轉(zhuǎn)困難，出現(xiàn)了商業(yè)承兌匯票逾期未兌付的情況，部分開發(fā)商客戶出現(xiàn)融資困難、資金鏈緊張的狀況，公司分析評(píng)估認(rèn)為其應(yīng)收款項(xiàng)減值跡象明顯，應(yīng)按單項(xiàng)計(jì)提預(yù)期信用減值準(zhǔn)備，本報(bào)告期公司應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的信用減值損失同比增加10.41億元。同時(shí)，因持續(xù)受全國新冠疫情和經(jīng)濟(jì)形勢影響，2021年公司部分客戶還款意愿和還款能力出現(xiàn)明顯下降，公司貸款資產(chǎn)面臨無法回收的風(fēng)險(xiǎn)增大，本報(bào)告期公司貸款計(jì)提的預(yù)期信用減值損失同比增加5.17億元。

年報(bào)顯示，世聯(lián)行部分未及時(shí)結(jié)算的賬齡超過1年且金額重要的預(yù)付款項(xiàng)的“款項(xiàng)性質(zhì)”為“開發(fā)商以房抵付代理費(fèi)”。深交所要求世聯(lián)行對(duì)預(yù)付款項(xiàng)具體用途、支付對(duì)象及關(guān)聯(lián)關(guān)系、賬齡、結(jié)算條件及預(yù)計(jì)結(jié)算安排予以說明；同時(shí)要求世聯(lián)行一并說明將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓利得2146897.64元確認(rèn)為營業(yè)外收入而非確認(rèn)為投資收益的依據(jù)及合理性，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

此外，年報(bào)顯示，世聯(lián)行全資子公司深圳市世聯(lián)小額貸款有限公司（以下簡稱“世聯(lián)小貸”）負(fù)責(zé)各類小額信貸產(chǎn)品的運(yùn)營，貸款資產(chǎn)的期末賬面余額為89659.18萬元。2021年計(jì)提貸款資產(chǎn)減值準(zhǔn)備54235.15萬元，同時(shí)轉(zhuǎn)回貸款損失812.51萬元、核銷貸款損失59644.76萬元。金融業(yè)務(wù)貸款類訴訟涉案金額為14882.98萬元。

深交所要求世聯(lián)行結(jié)合相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求、業(yè)務(wù)盈利模式、主要客戶來源、客戶風(fēng)險(xiǎn)審核標(biāo)準(zhǔn)及流程、貸款業(yè)務(wù)資金來源、擔(dān)保方式、利率水平、催收方式等，說明貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營主體是否具備符合規(guī)定的資質(zhì)許可，是否存在較大的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。將貸款資產(chǎn)進(jìn)行五級(jí)分類的具體情況，包括但不限于分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)、各級(jí)對(duì)應(yīng)的壞賬計(jì)提比例，與同行業(yè)可比公司及以前年度相比是否存在較大差異，并進(jìn)一步結(jié)合相關(guān)貸款逾期時(shí)點(diǎn)及期限、擔(dān)保方式及抵押品情況、涉訴情況等，分析說明本期貸款損失計(jì)提金額大幅提高的原因及合理性。說明本期核銷貸款損失的具體情況，包括但不限于貸款損失形成原因、逾期期限、欠款方資信及擔(dān)保情況、催收情況、核銷原因等，并結(jié)合相關(guān)貸款確定無法收回的時(shí)點(diǎn)，說明前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，本期集中計(jì)提并核銷大額貸款損失的合理性。

2021年，世聯(lián)行實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入60.82億元，主要來源于房地產(chǎn)中介服務(wù)業(yè)，占比達(dá)73.32%。深交所要求世聯(lián)行說明其在相關(guān)業(yè)務(wù)中的身份是代理人還是主要責(zé)任人，相關(guān)收入確認(rèn)的具體標(biāo)準(zhǔn)、流程、時(shí)點(diǎn)及賬務(wù)處理方式，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否與行業(yè)慣例存在顯著差異及原因，報(bào)告期內(nèi)相關(guān)收入確認(rèn)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。請(qǐng)年審機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表明確意見。

關(guān)鍵詞： 恒大集團(tuán) 要求說明